간편장부 작성법 | 프리랜서·N잡러 절세를 위한 완벽 가이드

 

매년 5월 종합소득세 신고 기간이 다가오면 "세금 때문에 머리가 아프다"라고 호소하시는 분들이 많습니다.

특히 소득이 조금씩 늘어나기 시작한 프리랜서나 N잡러분들은 어떻게 신고해야 세금을 아낄 수 있을지 고민이 깊어지실 텐데요.

 

가장 확실한 절세 방법 중 하나는 바로 '장부 작성'입니다.

어렵게만 느껴지던 회계 장부가 아닌, 가계부처럼 쉽게 쓸 수 있는 간편장부 작성법을 오늘 확실하게 정리해 드리겠습니다.

 

 

목차

1. 간편장부란 무엇인가요?(기본 개념)
2. 간편장부 작성법: 필수 기록 항목
3. 한눈에 보는 간편장부 샘플(표)
4. 프리랜서가 가장 궁금해하는 실무 Q&A
5. 장부 작성 시 흔한 실수 & 주의사항
6. 요약: 장부 신고 vs 추계 신고
7. 오늘 바로 시작하는 간편장부 체크리스트
8. 마무리하며

 

 

간편장부란 무엇인가요?(기본 개념)

간편장부는 말 그대로 소규모 사업자를 위해 국세청이 고안한 '쉽고 간편한 장부'입니다.

복잡한 회계 지식이 없어도 수입과 지출을 일기 쓰듯 기록하면 인정받을 수 있습니다.

왜 간편장부를 써야 할까요?

 

많은 분들이 "그냥 추계신고(경비율 적용)하면 편하지 않나요?"라고 묻습니다.

물론 소득이 적을 때는 추계신고가 편할 수 있습니다.

하지만 간편장부 작성법을 익혀두면 다음과 같은 상황에서 훨씬 유리합니다.

 

* 비용이 많이 들어간 해: 단순히 비율로 계산하는 것보다, 실제 쓴 돈을 경비로 인정받는 것이 세금이 더 적을 수 있습니다.

* 적자가 났을 때: 이월결손금 공제를 통해, 올해 난 손실을 내년 소득에서 뺄 수 있습니다.(추계신고 시에는 불가능합니다.)

* 세액공제 혜택: 간편장부 대상자가 장부를 기장하여 신고하면, 기장세액공제(산출세액의 20%, 최대 100만 원 한도) 혜택을 받을 수 있는 경우가 있습니다.

 

 

간편장부 작성법: 필수 기록 항목

장부를 쓸 때 "이것도 적어도 되나?" 헷갈리시죠? 국세청에서 요구하는 기본 항목을 쉽게 풀어드립니다.

① 총수입금액(매출)

* 세금계산서 발행 매출, 카드 매출, 현금영수증 매출, 순수 현금 매출 등 모든 수입을 기록합니다.

* 3.3%를 떼고 받은 프리랜서 소득도 입금액 기준이 아닌 세전 금액(원천징수 전 금액)으로 적는 것이 원칙입니다.

 

② 필요경비(지출 내역)

사업과 직접적으로 관련된 지출만 인정됩니다.

* 고정비: 매달 나가는 임차료, 인터넷비, 통신비 등.

* 변동비: 미팅 식대, 업무용 소모품, 출장 교통비 등.

* 인건비: 아르바이트나 외주 용역을 썼다면, 원천세 신고를 해야 비용으로 인정받기 수월합니다.

 

③ 감가상각비

* 컴퓨터, 카메라 등 100만 원이 넘는 고가의 장비는 한 번에 비용 처리하지 않고, 몇 년에 나누어 비용으로 처리하는 것이 일반적입니다.(이 부분은 조금 복잡할 수 있으니, "고가 장비는 나눠서 처리한다" 정도로 이해해 두세요.)

 

 

한눈에 보는 간편장부 샘플(표)

아래 양식을 엑셀이나 노트에 그려두고 활용해 보세요.

① [실무용] 월간 간편장부 예시

날짜	계정과목(항목)	적요(내용)	수입(원)	지출(원)	증빙 구분	비고
11.01	매출	A사 디자인 용역비	2,000,000	-	3.3% 원천징수	잔금 입금
11.05	소모품비	업무용 외장하드 구입	-	150,000	신용카드	쿠팡 구매
11.10	접대비	B사 미팅 식대	-	45,000	현금영수증	강남역 OO식당
11.15	여비교통비	지방 촬영 출장(KTX)	-	120,000	신용카드	-
월계	11월 합계		2,000,000	315,000

② [관리용] 연간 요약 장부 예시

월	총 수입	총 지출	월 이익(수입-지출)	누적 이익
1월	3,000,000	1,000,000	2,000,000	2,000,000
2월	2,500,000	1,200,000	1,300,000	3,300,000
...	...	...	...	...
합계	5,500,000	2,200,000	3,300,000	-

 

 

프리랜서가 가장 궁금해하는 실무 Q&A

이 부분은 간편장부 작성법에서 사람들이 가장 헷갈리는 부분입니다. 꼭 체크해 보세요.

 

* Q. 혼자 카페에서 일하며 쓴 커피값도 되나요?

* 원칙적으로 개인적인 식대나 커피값은 경비 처리가 어렵습니다.

다만, 거래처 미팅을 위한 지출(접대비 성격)이나 회의비 등은 업무 관련성이 입증되면 인정받을 수 있습니다.

혼자 마신 커피값은 보수적으로 접근하는 것이 좋습니다.

 

* Q. 집에서 일하는데 월세나 관리비 처리가 되나요?

* 주거와 사무 공간이 분리되어 있지 않다면 전액 인정받기 어려운 경우가 많습니다.

사업자 등록을 해당 주소지로 냈고, 업무 전용 공간임이 명확할 때 상황에 따라 일부 인정될 수 있으나, 세무서의 판단이 다를 수 있습니다.

 

* Q. 휴대폰 요금은 얼마나 넣어야 하나요?

* 업무용 폰이 따로 있다면 100% 가능합니다.

하지만 개인 폰을 업무에 병행한다면 "업무 사용 비율"만큼만 넣는 것이 안전합니다.

실무적으로는 상황에 따라 50~70% 정도를 반영하기도 하지만, 명확한 기준은 국세청 안내를 따르는 것이 좋습니다.

 

* Q. 경조사비(축의금, 조의금)는 증빙이 없는데 어떡하죠?

* 거래처 관련 경조사비는 청첩장이나 부고 문자 캡처가 증빙이 됩니다.

일반적으로 건당 20만 원까지는 접대비로 인정되는 경우가 많습니다.(단, 대상과의 업무 관련성이 있어야 합니다.)

 

* Q. 어도비(Adobe), 노션 등 해외 결제는요?

* 카드 명세서(Invoice)를 보관해 두시면 됩니다.

사업용 신용카드로 결제하면 홈택스에서 내역을 불러올 수 있어 편리합니다.

 

 

장부 작성 시 흔한 실수 & 주의사항

아래 실수들만 피해도 나중에 가산세 부담을 크게 줄일 수 있습니다.

1. 3만 원 초과 지출 시 간이영수증(비적격증빙) 수취

* 3만 원을 초과하는 지출은 반드시 적격증빙(세금계산서, 계산서, 신용카드, 현금영수증)을 받아야 합니다.

간이영수증만 있으면 2%의 가산세가 붙을 수 있습니다.

 

2. 업무 무관 경비 포함

* 마트 장보기, 가족 식사, 개인 여행 비용 등을 슬쩍 넣었다가 세무 조사를 받게 되면 곤란해질 수 있습니다.

 

3. 사업용 계좌 미사용

* 개인 통장과 사업용 통장을 섞어 쓰면 나중에 내역을 정리할 때 매우 번거롭습니다.

수입과 지출은 전용 통장 하나로 통일하는 것이 간편장부 작성법의 핵심 꿀팁입니다.

 

4. 입출금자명 기록 누락

* 이체할 때 받는 사람 이름 옆에 'OOO인쇄비', 'OOO디자인' 처럼 내용을 적어두면 나중에 기억하기 좋습니다.

 

 

요약: 장부 신고 vs 추계 신고

구분	간편장부 신고(기장 신고)	추계 신고(단순/기준경비율)
방식	실제 수입과 지출을 기록하여 신고	국세청이 정한 비율(경비율)로 추정 신고
유리한 경우	실제 경비가 많이 들어갔거나 적자일 때	경비가 거의 없고 소득이 적을 때
혜택	기장세액공제(최대 20%) 가능	간편하고 빠름(단, 공제 혜택 없음)
패널티	장부 미작성 시 가산세 부과 대상 아님	기준경비율 대상자가 추계 시 가산세 가능

Tip: "내 소득이 늘어나고 있고, 장비 구입이나 외주 비 등 지출이 꽤 있다"면 간편장부가 유리할 가능성이 높습니다.

 

 

오늘 바로 시작하는 간편장부 체크리스트

세금 신고 기간에 당황하지 않으려면 미리 준비해야 합니다.

오늘 이것만은 꼭 체크해 보세요!

 

* 사업용 계좌(전용 통장) 분리하기(기존 통장 중 하나를 비워서 써도 됩니다.)

* 홈택스에 '사업용 신용카드' 등록하기(가장 중요! 영수증 분실 걱정이 사라집니다.)

* 증빙 자료 폴더 만들기(휴대폰 갤러리에 '세금 증빙' 앨범을 따로 만드세요.)

* 매월 1일, 지난달 영수증 정리하기(월 1회만 해도 충분합니다.)

* 경조사 문자/청첩장 캡처해두기

 

 

마무리

간편장부 작성법, 막상 읽어보니 생각보다 어렵지 않으시죠?

처음에는 낯설 수 있지만, 습관이 되면 이만큼 확실한 절세 수단도 없습니다.