연금저축 vs IRP 비교: 연말정산 세액공제 900만원 받는 법

직장인의 연말정산, 프리랜서와 사장님의 종합소득세 신고가 다가오면 가장 먼저 떠오르는 고민이 있습니다. “올해 세금은 얼마나 나올까?”, “뭔가 챙길 수 있는 절세 수단은 없을까?” 하는 질문입니다.

특히 13월의 월급을 기대하는 직장인, 세금 부담이 늘어나는 프리랜서·N잡러, 그리고 매년 신고 시즌이 두려운 자영업자·1인 사업자라면 연말정산 세액공제에 활용할 수 있는 연금저축과 IRP를 한 번쯤은 들어보셨을 것입니다.

두 계좌를 잘 활용하면 연간 최대 900만 원까지 세액공제 대상이 될 수 있고, 경우에 따라서는 ISA 만기 자금을 연금계좌로 옮겨 추가 공제를 검토하는 방법도 있습니다.

※ 기준 안내 & 신고 시기
본 글은 2025년 귀속 연말정산·종합소득세 신고에 적용되는 현행 세법 기준을 바탕으로 작성되었습니다. 직장인은 보통 회사 연말정산(2026년 1~2월)을 통해, 프리랜서·사업자는 5월 종합소득세 신고를 통해 같은 세액공제 혜택을 받게 됩니다. 다만, 연말 확정되는 국세청 안내나 세법 개정에 따라 일부 내용이 달라질 수 있으므로, 실제 가입·신고 시에는 반드시 최신 공지를 함께 확인해 주시기 바랍니다.

 

1. 2025년 귀속 연말정산 세액공제, 기본 구조부터 이해하기

먼저 전체 구조를 간단히 정리해 보겠습니다. 연금저축과 IRP는 모두 세금을 줄여주는 세액공제용 연금계좌입니다. 두 계좌에 납입한 금액에 대해 일정 한도 내에서 세액공제 혜택을 받을 수 있습니다.

• 세액공제 통합 한도 : 연금저축 + IRP 합산 최대 900만 원
• 연금저축 단독 한도 : 최대 600만 원
• 세액공제율
  • 총급여 5,500만 원 이하(또는 종합소득금액 4,500만 원 이하) : 16.5%
  • 총급여 5,500만 원 초과 : 13.2%

예를 들어 직장인 또는 프리랜서의 소득 수준이 해당 구간에 해당한다면, 연금계좌에 900만 원을 납입했을 때 이론상 최대 148만 5천 원(900만 × 16.5%)까지 세액공제를 받을 수 있습니다. 실제 환급액은 소득·공제 항목에 따라 달라질 수 있지만, 세금 부담을 줄이는 데 상당히 의미 있는 규모입니다.

중요한 점 하나는, 이 공제는 해당 연도(2025년 1월 1일~12월 31일)에 실제로 계좌에 입금한 금액을 기준으로 한다는 것입니다. 연말정산이나 종합소득세 신고 시점(2026년)에 가입하려 하면 이미 늦을 수 있습니다.

 

2. 연금저축 vs IRP, 한눈에 비교해 보기

두 제도 모두 직장인 연말정산, 프리랜서·사업자의 종합소득세 신고에서 세액공제 도구로 활용할 수 있지만, 구조와 특징이 다릅니다. 아래 표를 보시면 각자의 소득 형태와 상황에서 어떤 차이가 있는지가 조금 더 쉽게 보이실 거예요.

구분	연금저축(연금저축펀드 중심)	IRP (개인형 퇴직연금)
세액공제 한도	연간 납입액 중 최대 600만 원까지 세액공제 대상	연금저축과 합산해 총 900만 원까지 세액공제 가능
세액공제율	총급여 5,500만 원 이하(또는 종합소득 4,500만 원 이하) : 16.5% 그 초과 : 13.2% (연금저축·IRP 모두 동일 기준 적용, 직장인·프리랜서·사업자 구분 없이 같은 구조)
투자 가능 상품	펀드·ETF·채권 등 선택 가능, 주식형 ETF 비중 100%까지도 투자 가능(상품별 상이)	예·적금, 채권, 펀드, ETF 등 가능하나, 위험자산 최대 70%, 안전자산 최소 30% 보유 의무
수수료	보통 별도의 계좌 수수료는 없고, 펀드·ETF 매매 수수료 및 보수만 부담	운용·자산관리 수수료가 발생하는 경우가 많음. 다만 비대면 개설 시 수수료 인하 또는 면제 상품도 증가하는 추세
중도 인출 가능 여부	부분 인출 가능(세법상 연금 외 인출 시 과세가 될 수 있으므로 주의 필요)	부분 인출 불가, 사실상 전액 해지 형태만 가능. 법에서 정한 부득이한 사유(장기 요양, 파산 등) 외에는 해지 시 불이익이 큼
중도 해지 시 리스크	세액공제 받았던 금액에 대해 기타소득세 16.5% 부과 + 투자 손익에 따라 원금 손실 가능성	연금저축과 동일하게 기타소득세 16.5% 부과 + 수익·원금 상태에 따라 손실 가능성. 퇴직금 전입분이 있다면 별도 규정 적용 가능
현금 흐름 유연성	급하게 자금이 필요할 때 일부 인출이 가능해 상대적으로 유연성 높음	노후자금 성격이 강해 사실상 장기 락(Lock). 현금 흐름이 불안정한 경우 부담이 될 수 있음

※ 위 표는 대표적인 특징을 비교한 예시이며, 실제 상품별 수수료·투자 가능 상품·운용 방식 등은 금융회사 및 상품에 따라 달라질 수 있습니다. 가입 전 반드시 각 금융사의 상세 안내를 확인해 주세요.

 

3. 직장인·프리랜서·사장님, 누구에게 어떻게 적용될까요?

연금저축·IRP의 세법 구조는 모두에게 동일하지만, 실제 혜택을 체감하는 시점과 방식이 조금씩 다릅니다.

• 직장인 : 회사에서 연말정산을 진행할 때, 연금계좌 납입 내역이 반영되어 급여 명세서 상에서 환급 또는 추가납부가 확정됩니다.
• 프리랜서·N잡러 : 5월 종합소득세 신고 시, 연금계좌 납입 금액을 소득·세액공제 항목에 반영해 최종 산출세액을 줄이는 방식으로 혜택을 받습니다.
• 개인사업자·자영업자 : 마찬가지로 5월 종합소득세 신고 과정에서, 사업소득 및 다른 소득과 함께 연금계좌 공제를 반영하게 됩니다.

소득 형태는 달라도, “올해 12월 31일까지 얼마나 넣어 두었는가”가 기준이라는 점은 모두 공통입니다. 결국, 1년 동안 차근차근 준비한 사람과 그렇지 않은 사람의 세 부담 차이가 발생하게 됩니다.

 

4. 프리랜서·N잡러·사장님에게 특히 중요한 이유

직장인은 회사에서 어느 정도 퇴직연금·연금저축을 지원해 주는 경우가 있지만, 프리랜서·N잡러·개인사업자는 본인이 직접 노후와 세금을 모두 챙겨야 합니다.

• 1) 과세이연 효과
  지금 당장 세금을 줄이고, 나중에 연금으로 받을 때 과세하는 구조이기 때문에, 장기적으로 보면 세금 부담을 분산시키는 효과가 있습니다.
• 2) 세액공제는 “현금 환급”에 가까운 혜택
  세액공제는 과세표준만 줄여주는 것이 아니라, 산출세액에서 직접 빼주는 구조라 체감 효과가 큽니다. 일정 소득 구간에서는 환급금이 발생해 실제로 “13월의 월급”이라는 표현이 어울릴 정도입니다.
• 3) 노후 준비와 세테크를 동시에
  장기 투자 관점에서 연금저축펀드·IRP에서 ETF 등 분산 투자를 한다면, 노후 자금을 준비하면서 세제 혜택까지 동시에 누릴 수 있습니다.(다만, 투자 상품 선택에 따른 손실 가능성은 항상 존재하므로 신중한 판단이 필요합니다.)

 

5. 가입 전 반드시 체크해야 할 주의사항

⚠ 중도 해지 리스크 꼭 확인하세요
연금저축·IRP 모두 세액공제 혜택이 큰 만큼, 중도 해지 시 기타소득세 16.5%가 부과될 수 있고, 투자 결과에 따라 원금 손실이 발생할 수도 있습니다. 단기 목적 자금이 아니라, 노후 자금이라는 성격을 분명하게 인식하고 가입하시는 것이 중요합니다.

• 1) 언제까지 납입해야 하나요?
  해당 연도(2025년 귀속) 연말정산·종합소득세 세액공제 대상이 되려면 2025년 12월 31일까지 실제로 계좌에 납입이 완료되어야 합니다. 2026년 1월에 급하게 시작하면 2026년 귀속분으로 넘어가 버립니다.
• 2) 생활비가 불안정한데 괜찮을까요?
  프리랜서나 자영업자는 수입이 일정하지 않은 경우가 많습니다. IRP는 중도 인출이 사실상 불가능하므로, 너무 무리한 금액을 설정하면 오히려 부담이 커질 수 있습니다. 연금저축과 IRP 비중, 월 납입액은 여유 자금 수준에서 보수적으로 잡으시는 편이 안전합니다.
• 3) 어떤 상품을 선택해야 하나요?
  요즘에는 연금저축펀드에서 ETF에 투자할 수 있는 증권사 플랫폼이 많아졌습니다. “연금저축펀드 ETF 추천” 같은 키워드로 많이 검색하시지만, 개별 종목 추천보다는 분산 투자·장기 투자·수수료 수준을 우선적으로 살펴보시는 것이 좋습니다.

 

6. ISA 만기 자금을 연금계좌로 옮길 때의 추가 혜택(점검 포인트)

이미 ISA(개인종합자산관리계좌)를 운영 중이시라면, 만기 시점에 연금계좌로 자금을 옮길 때 추가적인 공제 혜택을 검토할 수 있는 제도가 운영되고 있습니다. 세부 요건과 한도는 ISA 유형 및 당시 제도에 따라 달라질 수 있습니다만, 원칙적으로는 아래와 같은 포인트를 참고하실 수 있습니다.

• ISA 만기 자금을 연금저축 또는 IRP로 전환할 경우, 추가 세액공제(예: 최대 300만 원 수준) 혜택을 검토할 수 있는 제도가 운영 중입니다.
• 다만, 구체적인 적용 한도·요건·기간은 매년 제도 운영 상황에 따라 달라질 수 있으므로, 실제 전환을 계획하신다면 당시 금융기관·국세청 안내를 반드시 확인하셔야 합니다.

※ ISA → 연금계좌 전환 시 추가 공제 관련 내용은 제도 운영 방향에 따라 변동 가능성이 있으므로, 이 부분만큼은 반드시 최신 공지·공식 자료를 기준으로 판단하시기 바랍니다.

 

7. 13월의 월급, 지금부터 준비하면 만들 수 있습니다

이제 핵심만 다시 정리해 보겠습니다.

• 연금저축 + IRP를 활용하면 연간 최대 900만 원까지 세액공제 대상이 될 수 있습니다.
• 직장인은 연말정산에서, 프리랜서·사업자는 5월 종합소득세 신고에서 그 효과를 확인하게 됩니다.
• 다만, 중도 해지 시 16.5% 기타소득세 + 손실 위험이 있으므로 반드시 노후 자금이라는 인식을 가지고 접근해야 합니다.
• 납입 마감 기한은 12월 31일입니다. 세액공제를 받고 싶으시다면, 해당 연도 안에 실제 입금이 되어야 합니다.

한 줄 요약
연금저축과 IRP는 직장인, 프리랜서, 사장님 모두에게 세금을 줄이고 노후를 준비하는 데 활용할 수 있는 대표적인 연금 계좌입니다. 다만, 각자의 소득 구조와 현금 흐름에 맞춰 무리하지 않는 선에서 설계하는 것이 중요합니다.

 

8. 지금 바로 할 수 있는 체크리스트

• 올해(2025년) 연금저축·IRP에 납입한 금액이 얼마나 되는지 확인하기
• 아직 계좌가 없다면, 비대면 개설이 가능한 증권사·은행 앱에서 연금저축 또는 IRP 계좌 먼저 만들기
• 월 소득·지출을 고려해 부담 없는 선에서 월 납입액 또는 일시납 계획 세우기
• 투자 경험이 많지 않다면, 무리한 고위험 상품보다는 분산된 ETF·채권·현금성 자산 비중 조절부터 시작하기
• 실제 세액공제 결과는 연말정산(직장인) 또는 5월 종합소득세 신고(프리랜서·사업자) 시점에 꼭 확인하기

지금 이 글을 보고 계시다면, 이미 한 발 앞서 계신 것입니다. 앱을 켜서 계좌를 만들고, 작은 금액부터라도 연금계좌에 적립해 보시면 내년 신고 시즌에 “그래도 이번엔 미리 준비해서 다행이다”라는 생각이 드실 수 있을 것입니다.

지금 사용하는 은행·증권사 앱을 열어,
연금저축 또는 IRP 계좌를 한 번 확인해 보시겠어요?

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※ 이 글은 일반적인 세법·금융 정보를 바탕으로 작성되었으며, 모든 상황에 일률적으로 적용되기 어렵습니다. 실제 가입·투자·연말정산·종합소득세 신고는 본인의 소득 수준, 재무 상황, 위험 성향 등을 충분히 고려하시고, 필요하다면 세무 전문가·금융 전문가와 상담하신 후 결정하시길 권장드립니다.