2026 연말정산, 뭐가 바뀌나요? 결혼·청약·자녀 세금 혜택 미리 보기

2026년 1~2월에 받게 될 연말정산은 2025년 한 해 동안 벌고, 쓰고, 납입한 내역을 기준으로 계산됩니다. 특히 2025년 귀속분부터는 결혼, 주택청약, 자녀 관련 세제 혜택이 달라질 예정이라, 미리 흐름을 알고 준비해 두시면 도움이 될 수 있습니다.

 

※ 중요한 안내
이 글은 작성 시점 기준 공개된 2025년 세법개정안 및 관련 안내 내용을 바탕으로 정리한 것입니다. 최종 입법·시행 과정에서 세부 내용이 달라질 수 있으므로, 실제 신고 시에는 반드시 국세청 안내와 최신 법령을 다시 확인해 보시길 권장드립니다.

 

1. 2026년 연말정산(2025년 귀속) 변화, 한눈에 보는 요약

우선 큰 흐름부터 정리해 보겠습니다. 아래 표는 2024년 연말정산 기준과, 2025년 귀속(2026년 연말정산)에 적용될 예정인 주요 변화 사항을 비교한 것입니다.

 

구분	2024년 기준	2025년 귀속(개정안 기준)	한 줄 요약
결혼 세액공제	별도 세액공제 제도 없음	혼인신고 시 일정 요건을 충족하면 부부 합산 최대 100만 원(1인 최대 50만 원) 세액공제 추진	결혼 시 일회성 세액공제 신설 방향
주택청약 소득공제	연 240만 원 한도 (월 10만 원 납입 기준)	연 300만 원 한도 (월 25만 원까지 소득공제 대상 납입액으로 확대)	무주택자의 청약 납입액 공제 폭 확대
자녀 세액공제	자녀 수에 따라 일정 금액 세액공제 (첫째·둘째·셋째 이상 구간별 공제액 유지)	첫째·둘째·셋째 이상 자녀에 대한 공제 금액 상향 방향으로 개정 추진	다자녀 가구 중심으로 세액 혜택 강화

 

위 내용은 전반적인 방향성을 정리한 것이며, 실제 적용 시에는 소득 요건, 대상자 범위, 공제 한도 등 세부 규정을 반드시 다시 확인하셔야 합니다.

 

2. 결혼세액공제(개정안 기준) 미리 보기

먼저 많은 분들이 관심을 가지는 부분이 바로 결혼세액공제입니다. 결혼과 동시에 일회성으로 적용되는 세액공제를 도입해, 혼인에 따른 초기 비용 부담을 조금이나마 덜어주자는 취지로 논의되고 있습니다.

 

▪ 어떤 내용이 논의되고 있나요?

• 대상: 일정 요건을 충족하는 혼인 신고 부부(근로소득자, 종합소득 신고자 등)
• 공제 방식: 세액공제(소득공제가 아닌, 세금에서 직접 빼주는 방식)
• 공제 한도(개정안 기준):
  • 1인당 최대 50만 원
  • 부부 합산 시 최대 100만 원 수준으로 설계

구체적인 소득 기준, 혼인 연도, 적용 기간 등은 최종 법령에 따라 달라질 수 있으며, 실제로는 혼인신고 시점과 해당 과세연도 소득을 함께 보게 될 가능성이 큽니다.

 

▪ 어떤 분들께 특히 유리할까요?

• 향후 1~2년 내 혼인을 계획하고 있는 직장인·프리랜서·자영업자
• 기존 공제 항목(연금저축, 카드 공제 등)을 이미 꽉 채워 쓰고 있는 맞벌이 부부

결혼을 앞두고 계시다면, 혼인신고 시점과 연말정산 연도가 어떻게 연결되는지, 추후 국세청 안내를 통해 한 번 더 확인해 두시는 것이 좋습니다.

 

3. 주택청약종합저축 소득공제 한도 상향

집을 준비하는 분들께 반가운 변화로, 주택청약종합저축 소득공제 한도가 확대되는 방향으로 제도가 정비되었습니다.

 

▪ 한눈에 보는 변화

구분	종전	2025년 귀속(개정안 기준)
소득공제 대상 납입 한도	연 240만 원 (월 10만 원 납입 기준)	연 300만 원 (월 25만 원까지 인정)
공제율	납입액의 40%	동일(40%)이나, 한도 확대로 공제 가능 금액 증가
대상	총급여 7,000만 원 이하 무주택 세대주 등	대상 범위·요건은 개정안 및 최종 공포 내용 기준으로 확인 필요

 

예를 들어, 개정안 기준으로 연 300만 원을 납입하면 그 40%인 120만 원까지 소득공제 대상이 될 수 있습니다. 소득 수준에 따라 실제 절감되는 세금은 달라지지만, 기존보다 세 부담이 줄어드는 방향이라는 점은 같다고 보시면 이해가 쉽습니다.

 

▪ 지금 확인해 볼 것

• 이미 청약통장을 가지고 계신 경우, 월 납입액이 10만 원에 머물러 있다면 25만 원까지 올리는 것이 유리한지 검토
• 아직 청약통장이 없다면, 향후 주택 계획과 소득 수준을 고려해 가입 시기와 납입액 설정을 점검

다만, 청약통장을 단순히 세금 혜택만 보고 가입하기보다는, 실제 주택 마련 계획과 함께 판단하시는 것이 좋습니다.

 

4. 자녀 세액공제 확대 방향

저출산·고령사회에 대응하기 위해 자녀 세액공제 역시 다자녀 가구 중심으로 혜택을 강화하는 방향의 개정이 논의되고 있습니다.

 

▪ 전반적인 방향

• 첫째·둘째·셋째 이상 자녀에 대한 세액공제 금액 상향
• 특히 둘째 이후 자녀에 대한 공제액을 더 크게 높이는 방안 검토
• 출산·양육 관련 다른 세제 지원(교육비, 의료비 등)과의 연계 강화

정확한 금액, 적용 대상 연령, 소득 기준 등은 확정 공포 시점의 법령을 반드시 다시 확인하셔야 합니다. 다만 방향 자체는 “자녀 수가 많을수록 세 부담을 줄여주는 쪽”으로 가고 있다고 이해하시면 무리는 없습니다.

 

5. 지금 당장 할 수 있는 준비 체크리스트

아직 법령이 완전히 확정되지 않은 부분도 있지만, 지금부터 준비해 두면 유리한 행동들은 분명히 있습니다.

 

• ① 결혼을 앞두고 계시다면
  • 향후 1~2년 내 혼인 예정이라면, 혼인신고 시점과 연말정산 연도가 어떻게 연결되는지 체크
  • 혼인 전·후 소득 구조(맞벌이 여부, 각자의 공제 항목)를 간단히 정리해 두면 유리한 선택에 도움이 됩니다.
• ② 청약통장을 이미 가지고 있다면
  • 현재 월 납입액과 연간 납입 총액이 얼마인지 먼저 확인
  • 소득 수준과 여유 자금을 고려해, 연 300만 원(월 25만 원)까지 늘리는 것이 부담 없는지 계산
• ③ 자녀가 있거나 출산을 계획하고 계시다면
  • 자녀 수, 연령, 교육비·의료비 지출 내역을 간단히 목록으로 만들어 두기
  • 향후 자녀 세액공제 확대 시 어떤 부분에서 추가 혜택을 받을 수 있는지 세무 상담을 통해 점검

 

6. 자주 묻는 질문(FAQ)

Q1. 이 내용이 모두 이미 ‘확정’된 건가요?
A. 아닙니다. 이 글은 작성 시점 기준 공개된 세법 개정안과 관련 자료를 바탕으로 정리한 것으로, 국회 심의·의결 및 시행령 정비 과정에서 일부 내용이 달라질 수 있습니다. 실제 연말정산 전에 반드시 국세청 홈택스, 공식 안내문 등을 다시 확인해 보셔야 합니다.

 

Q2. 프리랜서·개인사업자에게도 똑같이 적용되나요?
A. 결혼세액공제, 자녀 세액공제처럼 세액공제 방식으로 설계된 제도는 근로소득자뿐 아니라 종합소득세를 신고하는 프리랜서·개인사업자에게도 적용되는 경우가 많습니다. 다만 세부 요건은 항목별로 다를 수 있으니, 실제 신고 시에는 반드시 소득 유형별 적용 기준을 확인하셔야 합니다.

 

Q3. 소득이 많으면 혜택을 못 받나요?
A. 일부 공제 항목은 총급여·종합소득금액 기준으로 소득 제한이 존재할 수 있습니다. 예를 들어, 주택청약 소득공제나 월세 세액공제 등은 일정 소득 기준 이하 근로자·성실사업자에 한해 적용되는 구조입니다. 결혼세액공제·자녀세액공제 역시 최종 확정 시 소득 제한이 설정될 수 있으니, 향후 공표되는 기준을 확인해 보셔야 합니다.

 

7. 정리하며: 2026년 연말정산, 지금 알아두면 좋은 것들

지금까지 2026년 연말정산(2025년 귀속)과 관련해 주목할 만한 변화 흐름을 간단히 정리해 보았습니다.

• 결혼, 주택청약, 자녀 관련 세제 혜택이 강화되는 방향으로 논의되고 있습니다.
• 다만, 작성 시점 기준 세법 개정안 단계인 내용도 있어, 최종 법령과 국세청 안내를 통해 다시 확인이 필요합니다.
• 지금 할 수 있는 것은 혼인 계획, 청약 납입액, 자녀·가구 구성을 점검하고, 나에게 적용될 수 있는 혜택을 미리 계산해 보는 일입니다.

 

연말정산은 “그때 가서 한번에 준비하는 행사”라기보다, 1년 내내 생활과 선택의 결과를 정리하는 과정에 가깝습니다. 오늘 내용을 한 번 저장해 두셨다가, 추후 국세청의 최종 안내가 나올 때 다시 한 번 비교해 보시면 큰 도움이 되실 것입니다.